GUÍA COMPLETA PARA GESTIONAR CON ÉXITO TU POSESIÓN EFECTIVA INTESTADA
ETAPA 2 de 3: TRAMITACIÓN ONLINE EN SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Es tiempo de pasar por el Servicio de Impuestos Internos. El Estado quiero revisar si tu herencia (posesión efectiva) debe o no pagar impuestos. Para ello debes completar de manera online el Formulario 4423 del Servicio de Impuestos Internos (SII). Lo encontrarás en la web del SII y también siguiendo el enlace que te dejo AQUÍ
Te recomiendo que primero lo descargues, lo completes a mano utilizando la información que ya agregaste en el Formulario de Posesión Efectiva Intestada del Registro Civil, y luego transcribas la información al formulario digital.
PASOS PREVIOS:
A continuación te entrego una guía completa de cómo llevar adelante este proceso de forma exitosa, por tus medios, sin necesidad de contratar un asesor.
Necesitas tener a mano:
- Formulario 4423 del SII.
- Copia del Formulario de Posesión Efectiva ingresado en Registro Civil.
- Resolución del Registro Civil que concedió la Posesión Efectiva.
- Valor de la UTM a la fecha de fallecimiento del causante (persona fallecida que causa la herencia) Puedes encontrar esa información en web del Servicio de Impuestos Internos, o siguiendo el enlace que te dejo AQUÍ
- Clave Única del Registro Civil o clave tributaria del heredero que hace el trámite.
RELLENAR FORMULARIO DE POSESIÓN EFECTIVA: PASO A PASO
Paso 1. DATOS DE IDENTIFICACIÓN.
En la primera tabla tendrás que registrar los datos básico de identificación del causante, del solicitante y de la solicitud de posesión efectiva.
Paso 2. DETERMINACIÓN DE LA MASA HEREDITARIA.
Acá solo tienes que trasladar la información de los totales de los recuadros de la sección del Inventario en el Formulario de Solicitud de Posesión Efectiva.
Paso 3. DETERMINACIÓN DE LAS ASIGNACIONES HEREDITARIAS E IMPUESTOS.
Éste es el paso más complejo. Su objetivo es determinar el valor de la cuota que a cada heredero le corresponde en la herencia intestada, y en base a ello ver si corresponde que paguen impuestos.
Aquí debes detallar la fecha de fallecimiento del causante, el valor de la UTM a la fecha de fallecimiento, y fecha de último matrimonio o unión civil, si correspondía al caso.
A continuación, pasamos a completar la tabla de asignaciones por cada heredero. Escribes el Rut de cada heredero. Y determinas la cuota que le corresponde a cada uno de acuerdo a las fórmulas que están detalladas en la hoja 2 del formulario 4423.
EJEMPLOS CON ALGUNOS CASOS COMUNES EN SUCESIONES INTESTADAS
CASO A. SI SÓLO EXISTEN HIJOS: Asignación para cada hijo dividida en partes iguales. Fórmula: A(hijo) = M/h
donde A=asignación M=Masa hereditaria y h= número de hijos
Ejemplo. Masa hereditaria es de $100.000.000. Y la herencia la componen 5 hijos.
DETERMINAR CUOTA DE CADA HEREDERO/A |
Desarrollo Fórmula: A = M/h |
A= 100.000.000/5 A= 20.000.000 |
La asignación para cada uno es de $20.000.000 de pesos. |
CASO B. SI SÓLO EXISTE 1 HIJO Y CÓNYUGE O CONVIVIENTE CIVIL: Asignación para el hijo es igual a la del cónyuge o conviviente civil. Fórmula: A(hijo) = A(cónyuge) = M/2
Ejemplo. Masa hereditaria es de $100.000.000. Y la herencia la compone 1 hijo y el cónyuge sobreviviente.
DETERMINAR CUOTA DE CADA HEREDERO/A |
Desarrollo Fórmula: A = M/2 |
A= 100.000.000/2 A= 50.000.000 |
La asignación para cada uno es de $50.000.000 de pesos. |
CASO C. SI EXISTE MÁS DE 1 HIJO, PERO MENOS DE 7 HIJOS Y CÓNYUGE O CONVIVIENTE CIVIL: Asignación del cónyuge o conviviente civil sobreviviente es el doble de la de los hijos. Fórmulas: A(hijos) = M/(h+2); A(cónyuge) = 2M/(h+2)
Ejemplo. Masa hereditaria es de $100.000.000. Y la herencia la componen 5 hijos y cónyuge sobreviviente.
DETERMINAR CUOTA DE CADA HIJO:
| DETERMINAR CUOTA DE CÓNYUGE SOBREVIVIENTE: |
Desarrollo Fórmula: A (hijo) = M/(h+2) | Desarrollo Fórmula: A (cónyuge) = 2M/(h+2) |
A hijo = 100.000.000/(5+2) A hijo = 100.000.000/7 A hijo = 14.285.714 | A cónyuge = 2×100.000.000/(5+2) A cónyuge = 200.000.000/7 A cónyuge = 28.571.428 |
La asignación para cada hijo es de $14.285.714 pesos. | La asignación para el/la cónyuge es de $28.571.428 pesos. |
CASO D. SI EXISTEN MÁS DE 7 HIJOS Y CÓNYUGE: Asignación de cónyuge sobreviviente es una cuarta parte de la masa hereditaria y el resto se divide entre los hijos en partes iguales. Fórmula A(hijos) = 3M/(4*h). Fórmula A(cónyuge) = M/4.
Ejemplo. Masa hereditaria es de $100.000.000. Y la herencia la componen 9 hijos y cónyuge sobreviviente.
DETERMINAR CUOTA DE CADA HIJO:
| DETERMINAR CUOTA DE CÓNYUGE SOBREVIVIENTE: |
Desarrollo Fórmula: A(hijos) = 3M/(4*h) | Desarrollo Fórmula: A(cónyuge) = M/4 |
A hijo = 3×100.000.000/(4×9) A hijo = 300.000.000/36 A hijo = 8.333.333 | A cónyuge = 100.000.000/4 A cónyuge = 25.000.000
|
La asignación para cada hijo es de $8.333.333 pesos. | La asignación para el/la cónyuge es de $25.000.000 pesos. |
¡EN ESTA PARTE MERECES TOMAR UN DESCANSO!
Una vez terminado de hacer el cálculo y que hayas descansado, pasa a COMPLETAR LA TABLA DE LAS ASIGNACIONES. Para ello yo usaré como ejemplo el CASO A, con los 5 hijos herederos. La asignación de cada uno era de $20.000.000.
Primero. Luego de determinar las asignaciones para cada heredero, registre la cuota que corresponde a cada heredero en la columna $, a continuación del rut.
En nuestro caso será 20 millones de pesos para cada uno de los 5 herederos.
Segundo. A continuación, calcule y anote en la columna UTM, el monto en UTM de la asignación, dividiendo la asignación en pesos ($) por la UTM a la fecha de fallecimiento.
Si la persona falleció el 30 de julio de 2024, la UTM de ese mes era de $65.967. Al dividir los 20 millones en 65.967 nos arroja 303.
Por tanto, en la columna UTM de cada heredero debemos anotar 303.
Tercero. Registre en la columna Exención Parentesco, la exención según la Tabla N°1 disponible en la hoja 2 del Formulario 4423. Y que dice:
HEREDERO | EXENCIÓN (UTM) |
Hijo | 600 |
Cónyuge o conviviente civil | 600 |
Ascendiente (padre, madre, abuelos) | 600 |
Hermano | 60 |
Medio hermano | 60 |
Colaterales 3° o 4 | 60 |
Colaterales 5° o 6° | 0 |
En nuestro caso todos los herederos son hijos, así que en la columna de EXENCIÓN PARENT (TABLA 1) UTM, debemos anotar 600.
Cuarto. Calcule la base imponible restando a la asignación en UTM la exención por parentesco y anótela en la columna Base Imponible. Si el resultado es cero (0) o negativo, anote 0 en el resto de la fila.
Este es nuestro caso. Significa que todos los herederos están exentos de pagar impuestos a las herencias, así termina la tabla anotando 0 en el resto de la tabla. Y ya tienes listo el formulario 4423.
Ahora debes transcribir los datos en la tabla digital, para ello debes ingresar a la sección de “Declaración de Impuestos a las herencias” de la web del Servicio de Impuestos Internos con tu clave tributaria o con tu clave única. Te dejo el link AQUÍ
EN HORA BUENA ¡YA TIENES COMPLETADA LA SEGUNDA ETAPA DE TU TRÁMITE DE POSESIÓN EFECTIVA INSTESTADA!
La siguiente y última etapa comienza una vez que obtengas el CERTIFICADO del Servicio de Impuestos Internos. Y es la INSCRIPCIÓN DE LOS BIENES HEREDADOS QUE ESTÉN REGISTRADOS, como las casas, parcelas, autos, etc. y tiene lugar ante los órganos que llevan los registros. Y la de RETIRAR LOS FONDOS EN DINEROS DEPOSITADOS EN BANCOS U OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, y/o de RETIRAR LOS FONDOS de las AFPS.
En un siguiente artículo te contaré en detalle cómo realizar ese proceso con éxito, y te entregaré consejos muy útiles para ahorres dinero, y tiempo en trámites inútiles.
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